Ciudad de México a 30 de enero del 2023.
Con la intención de vigilar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, el Servicio de Administración Tributaria dio a conocer el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para el ejercicio 2023.
La estrategia coordinada del Plan Maestro está enfocada en los siguientes 4 ejes:
- Sectores económicos a revisar.
- Conceptos y conductas a revisar.
- Gestión de autoridad.
- Acciones de fiscalización.
Tomando en consideración lo anterior, en la estrategia de fiscalización del SAT, existen sectores económicos de especial interés para las revisiones que llevará a cabo la autoridad fiscal, entre ellos: alimenticio, acerero, automotriz, energético, electrónico, electrónico, farmacéutico, comercial (retails), bebidas y tabaco, minero, servicios inmobiliarios, telecomunicaciones, construcción, entretenimiento, sistema financiero, turismo, hotelería y tenencia accionaria.
Respecto a dichos sectores, las conductas de especial interés para la autoridad fiscal-aduanera versarán en los siguientes conceptos:
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- Aplicación indebida de saldos a favor;
- Pérdidas fiscales;
- Devoluciones por concepto de: tasa del 0%, actividades no objeto e importación temporal de bienes;
- Cadena de suministro de hidrocarburos;
- Regímenes Fiscales Preferentes (“REFIPRES”);
- Subvaluación en operaciones de comercio exterior y uso indebido de tratados (v.gr. “treaty shopping”);
- Acreditamiento de IEPS;
- Pensiones, exentos en nómina y simulación de prestación de servicios especializados;
- Verificación de cumplimiento de certificaciones IVA-IEPS;
- Fideicomisos;
- Derechos mineros;
- Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones y fusiones;
- Pagos al extranjero y reestructuras internacionales;
- Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades;
- Personas físicas en operaciones asociadas a reestructuras (socios y accionistas).
Conforme al reiterado Plan Maestro, el Servicio de Administración Tributaria implementará diversas gestiones, entre las cuales, destacan:
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- Acompañamiento al contribuyente para el cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales.
- Vigilancia para incentivar la regularización de contribuyentes omisos o que presenten diferencias en sus obligaciones.
- Optimización del proceso de recuperación de créditos fiscales.
- Coordinación con las entidades federativas del país.
Finalmente, para evitar las malas prácticas fiscales, la autoridad llevará a cabo acciones de fiscalización destinadas a combatir las irregularidades en materia tributaria y aduaneras, como son:
- Combate a esquemas de evasión que involucren a Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (“EFOS”).
- Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior, principalmente en importaciones temporales y verificación de origen.
- Revisión de esquemas de evasión de empresas que involucren “nomineras”.
- Incremento en operativos carreteros y almacenes para combatir el contrabando.
- Publicación de tasas efectivas de los ejercicios 2020 y 2021.
- Análisis y programación de partidas atípicas de ingresos y gastos.
Así las cosas, es claro que a través del Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación para el ejercicio 2023 las autoridades buscan seguir incrementando la eficiencia recaudatoria a través de las acciones de fiscalización y de gestión; centrándose este año en ciertas industrias y actividades en específico.
Los abogados del área fiscal de la Firma estamos a sus órdenes para asistirlos preventiva o correctivamente, para abordar las acciones de este Plan Maestro del SAT para 2023 o atender cualquier duda respecto a los alcances e implicaciones del mismo, para usted o sus empresas.
ATENTAMENTE
Gerardo Nieto
Gil Zenteno
Alejandro Barrera
Sergio Barajas
Víctor Barajas
Francisco J. Matus
Roberto Serralde
